H7006 (House)			S2028 (Senate)
f	1	it is enacted by the general assembly as follows: section 1.	f	1	it is enacted by the general assembly as follows: section 1.
n	2	section 44-18-30b of the general laws in chapter 44-18 entitled "sales and use t	n	2	chapter 44-18 of the general laws entitled "sales and use taxes — liability and
	>	axes — liability and computation" is hereby amended to read as follows: 44-18-30		>	computation" is hereby amended by adding thereto the following section: 44-18-36
	>	b.		>	.2.
	3	exemption from sales tax for sales by writers, composers, artists — findings.		3	digital advertising services tax.
	4	(a) the general assembly makes the following findings of facts: (1) the arts and		4	(a) there is hereby levied and imposed, upon every purchaser of digital advertis
	>	culture are a significant asset for rhode island, one that generates revenue th		>	ing services, in addition to all other taxes and fees now imposed by law, a loca
	>	rough increased tourism and economic activity; creates jobs and economic opportu		>	l digital advertising services tax upon each and every digital advertisement sol
	>	nities; revitalizes communities adding to quality of life and property values; a		>	d within the state of rhode island at a rate of: (i) two and one-half percent (2
	>	nd fosters creativity, innovation, and entrepreneurship.		>	.5%) of the assessable base for a person with global revenues of one hundred mil
				>	lion dollars ($100,000,000) through one billion dollars ($1,000,000,000); (ii) f
				>	ive percent (5.0%) of the assessable base for a person with global revenues of o
				>	ne billion dollars ($1,000,000,000) through five billion dollars ($5,000,000,000
				>	); and (iii) seven and one-half percent (7.5%) of the assessable base for a pers
				>	on with global revenues of five billion dollars ($5,000,000,000) through fifteen
				>	billion dollars ($15,000,000,000).
	5	(2) since 1998, the establishment of arts districts, where “one-of-a-kind, limit		5	(b) the tax shall be paid to the tax administrator by the retailer at the time a
	>	ed- production” works of art may be sold exempt from state sales tax, has result		>	nd in the manner provided, pursuant to rules and regulations promulgated by the
	>	ed in an increased presence for the arts in designated cities and towns, with be		>	tax administration pursuant to § 44- 1-4.
	>	nefits to those communities and to the state.
	6	(3) since the establishment of arts districts, many communities have sought legi		6	(c) all sums received by the division of taxation under this section as taxes, p
	>	slation to expand the program to their city or town.		>	enalties, or forfeitures, interest, costs of suit, and fines shall be distribute
				>	d at least annually and credited and paid by the state treasurer as follows: (i)
				>	ten percent (10%) to the rhode island public transit authority (ripta) general
				>	operating budget; (ii) fifteen percent (15%) statewide climate resiliency fund;
				>	(iii) five percent (5%) to the university of rhode island resiliency toolkit; (i
				>	v) twenty percent (20%) to the housing development fund through the department o
				>	f housing; (v) ten percent (10%) to the universal lunch program statewide; (vi)
				>	twenty percent (20%) to the municipal resiliency plans fund; and (vii) twenty pe
				>	rcent (20%) to the general fund.
	7	(4) there is value in expanding the arts district program statewide, providing i		7	(d) a person who derives gross revenue from digital advertising in this state, s
	>	ncentives for the sale and purchase of art.		>	hall not charge customers additional fees or surcharges specifically identified
				>	as the digital advertising tax; however, nothing in this section prohibits provi
				>	ding a separate statement or disclosure of the tax amount in invoices or communi
				>	cations to customers.
	8	this is a unique opportunity for rhode island to shape history, and gain an adva		8	(e) this local digital advertising services tax shall be administered and collec
	>	ntage over other states, by becoming the first-and-only state in the country to		>	ted by the division of taxation, and unless provided to the contrary in this cha
	>	declare a statewide sales tax exemption on art.		>	pter, all of the administration, collection, and other provisions of chapters 18
				>	and 19 of this title apply.
	9	this will strengthen rhode island’s identity as an arts- friendly destination an
	>	d “state of the arts.” (b)(1) this section only applies to sales by writers, com
	>	posers, and artists residing in and conducting a business within the state of rh
	>	ode island.
	10	for the purposes of this section, a “work” means an original and creative work,
	>	whether written, composed, or executed for “one-of-a-kind, limited production” t
	>	hat falls into one of the following categories: (i) a book or other writing; (ii
	>	) a play or the performance of said play; (iii) a musical composition or the per
	>	formance of said composition; (iv) a painting, print, photograph, or other like
	>	picture; (v) a sculpture; (vi) traditional and fine crafts; (vii) the creation o
	>	f a film or the acting within the film; or (viii) the creation of a dance or the
	>	performance of the dance.
	11	(2) for the purposes of this section, a “work” includes any product generated as
	>	a result of any of the above categories.
	12	(3) for the purposes of this section, a “work” does not apply to any piece or pe
	>	rformance created or executed for industry-oriented, commercial, or related prod
	>	uction.
	13	(4) for the purposes of this section, a “book or other writing” means a one-of-a
	>	-kind limited production, up to the sale of one thousand five hundred (1,500) co
	>	pies, regardless of the methods by which it is published or sold; provided, howe
	>	ver, that any third-party electronic sales, and sales from bookstores, gift shop
	>	s and other retail outlets, shall not be exempt from the sales tax.
	14	(c)(1) this section applies to sales by any individual: (i) who is a resident of
	>	, and has a principal place of business situated in, the state of rhode island.
	15	(ii) who is determined by the tax administrator in consultation with the rhode i
	>	sland council on the arts, after consideration of any evidence he or she deems n
	>	ecessary or that is submitted to him or her by the individual, to have written,
	>	composed, or executed, either solely or jointly, a work or works that would fall
	>	into one of the categories listed in subsection (b)(1).
	16	(2) this section also applies to sales by any other gallery located in the state
	>	of rhode island.
	17	(3) the tax administrator shall not make a determination unless: (i) the individ
	>	ual(s) concerned duly make(s) an application to the tax administrator for the sa
	>	les tax exemption that applies to the works defined in this section; and - page
	>	2 of 5 (ii) the individual has complied and continues to comply with any and all
	>	requests made by the tax administrator.
	18	(d) any individual to whom this section applies, and who makes an application to
	>	the tax administrator, is entitled to a sales tax exemption for the sale of a w
	>	ork or works sold from the individual’s business located in the state of rhode i
	>	sland that would, apart from this section, be subject to the tax rate imposed by
	>	the state of rhode island.
	19	(e) when an individual makes a request for the exemption, the tax administrator
	>	is entitled to all books, documents, or other evidence relating to the publicati
	>	on, production, or creation of the works that may be deemed necessary by the tax
	>	administrator for the purposes of the exemption.
	20	the time period in which to provide this information is in the sole discretion o
	>	f the tax administrator and specified in the notice.
	21	(f) in addition to the information required in subsection (e), the tax administr
	>	ator may require the individual(s) to submit an annual, certified accounting of
	>	the numbers of works sold; the type of work sold; and the date of the sale.
	22	failure to file this report may, in the sole discretion of the tax administrator
	>	, terminate the individual’s eligibility for the exemption.
	23	(g) any person storing, using, or otherwise consuming in this state any work or
	>	works deemed to be exempt from the sales tax pursuant to this section is not lia
	>	ble for the use tax on the work or works.
	24	(h) notwithstanding the provisions of this section, any individual to whom this
	>	section may apply shall comply with all the administration, collection, and othe
	>	r provisions of chapters 18 and 19 of this title.
	25	(i) the certificate of exemption shall be valid for four (4) years from the date
	>	of issue.
	26	all certificates issued prior to the effective date of this section shall expire
	>	four (4) years from the effective date of this section.
	27	(j) the rhode island council on the arts will oversee the transition to a statew
	>	ide arts district program and work with the state tourism agencies; local chambe
	>	rs of commerce; and advertising/marketing agencies to promote this program, and
	>	will coordinate its efforts with the city and town governments.
	28	the rhode island council on the arts may request, and shall receive, from any de
	>	partment, division, board, bureau, commission, or agency of the state any data,
	>	assistance, and resources, including additional personnel, that will enable it t
	>	o properly carry out this program.
	29	(k) the tax administrator, in cooperation with the rhode island council on the a
	>	rts, will gather data to assess the overall impact of the statewide arts distric
	>	t program, and issue an annual report including, but not limited to, the impact
	>	of the tax exemption on employment, tourism, sales, - page 3 of 5 and spending w
	>	ithin the arts sector and adjacent businesses, and any other factors that descri
	>	be the impact of the program.
	30	section 2.		9	section 2.
t	31	this act shall take effect upon passage.	t	10	this act shall take effect on july 1, 2026 ======== ======== - page 2 of 3 expla
				>	nation by the legislative council of a n a c t relating to taxation -- sales and
				>	use taxes -- liability and computation *** this act would impose a sales tax on
				>	digital advertising services.
	32	======== ======== - page 4 of 5 explanation by the legislative council of a n a		11	this act would take effect on july 1, 2026 ======== ======== - page 3 of 3.
	>	c t relating to taxation -- sales and use taxes -- liability and computation ***
	>	this act would expand the definition of “book or other writing” to sales up to
	>	one thousand five hundred (1,500) copies and deny the sales tax exemption for th
	>	ird-party sales.
	33	this act would take effect upon passage.
	34	======== ======== - page 5 of 5.

Legends
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